Ставка НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг

НДС с транспортно-экспедиционных услуг нужно рассчитать по ставке 0% или 18%. Ставка налога зависит от вида услуг, а также от того, откуда и куда перевозят груз.

Ставка НДС 0% применяется к транспортно-экспедиционным услугам (кроме услуг российских железнодорожных перевозчиков), которые оказаны:

1. при организации международной перевозки товаров (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ);
2. железнодорожной перевозке импортируемых товаров по РФ от места прибытия до места назначения (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ);
3. железнодорожной перевозке или транспортировке по РФ экспортируемых (реэкспортируемых) товаров (пп. 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ);
4. организации железнодорожной перевозки или транспортировке товаров через РФ из одного иностранного государства в другое (пп. 3.1 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Нулевую ставку нужно подтвердить документально.

Ставку НДС 18% применяйте к транспортно-экспедиционным услугам во всех случаях, когда не применяете ставку 0%, в том числе если вы не подтвердили нулевую ставку или отказались от нее (п. п. 3, 7 ст. 164, п. 9 ст. 165 НК РФ).

Какие услуги относятся к транспортно-экспедиционным при определении ставки НДС

К ним относятся (
пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ):

1. участие в переговорах по заключению контрактов купли-продажи товаров;
2. оформление документов, прием и выдача грузов;
3. завоз/вывоз грузов;
4. погрузочно-разгрузочные и складские услуги;
5. информационные услуги;
6. подготовка и дополнительное оборудование транспортных средств;
7. организация страхования грузов и платежно-финансовых услуг;
8. таможенное оформление грузов и транспортных средств;
9. разработка и согласование технических условий погрузки и крепления грузов;
10. розыск груза после истечения срока доставки;
11. контроль за соблюдением комплектной отгрузки оборудования;
12. перемаркировка грузов;
13. обслуживание и ремонт универсальных контейнеров грузоотправителей;
14. обслуживание рефрижераторных контейнеров;
15. хранение грузов в складских помещениях и на открытых площадках экспедитора.