Отражение больничного в 6-НДФЛ

Добрый день.

Вопрос по заполнению 6-НДФЛ.

22 февраля был начислен больничный лист. 22 февраля оплатила НДФЛ по больничному листу (299 руб.). 15 марта выплата заработной платы. При перечислении НДФЛ ошибочно заплатили НДФЛ больше (на сумму НДФЛ по больничному листу — на 299 руб.)

Я написала письмо на возврат ошибочно перечисленных денежных средств на сумму 299 руб.

Необходимо ли мне отражать переплату по НДФЛ или раз я написала письмо на возврат отражать переплату мне не нужно.

Какую сумму я должна отразить в строках 040, 070, 140.

Заранее спасибо.

Александра

Наш ответ

Пособия по больничным показывайте в 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены. Начисленные, но не выплаченные пособия в расчет не включайте (Письма ФНС от 01.11.2017 N ГД-4-11/22216@, от 25.01.2017 N БС-4-11/1249@).

В разд. 1 укажите:

  • в строке 020 — все пособия, выплаченные в отчетном периоде, вместе с НДФЛ;
  • в строках 040 и 070 — НДФЛ с выплаченных пособий.

В данных строчках отражается только налог удержанный у физического лица и перечисленный в бюджет. Ошибочно перечисленная сумма в расчете не показывается, т.к. налогом не является. Это объясняется тем, что уплата НДФЛ должна происходить за счет средств физлиц, а не за счет ваших средств как налоговых агентов (п. п. 1, 14 ст. 78, п. 9 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 06.02.2017 N ГД-4-8/2085@).

В разд. 2 покажите все пособия, выплаченные в последнем квартале отчетного периода (Письмо ФНС от 01.11.2017 N ГД-4-11/22216@). Заполните отдельные блоки строк 100 — 140 для всех пособий, выплаченных в один день, указав:

  • в строках 100 и 110 — дату выплаты;
  • в строке 120 — последний день месяца, в котором выплачены пособия. Если это выходной, укажите первый рабочий день следующего месяца (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@);
  • в строке 130 — пособия вместе с НДФЛ;
  • в строке 140 — удержанный с пособий налог.

Хотите такую же консультацию?