Страховые взносы и НДФЛ с доходов работников ИП

Добрый день.
Прошу сообщить, какие налоги и взносы платит ИП находясь на УСН за принятых работников по Трудовому договору. Т.е. от сумм начисленной зарплаты в 2017-2018году.

Лариса

Наш ответ

НДФЛ

При выплате доходов наемным работникам индивидуальный предприниматель признается налоговым агентом по НДФЛ. Он обязан исчислить, удержать и уплатить этот налог в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ). НДФЛ с зарплаты работников ИП платит так же, как и организации.

Страховые взносы

С зарплаты работников страховые взносы ИП платит в том же порядке, что и организации.

Как платить НДФЛ с зарплаты

С доходов работника-резидента налоговый агент исчисляет НДФЛ нарастающим итогом с начала года по ставке 13%. Доходы можно уменьшить на вычеты (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Налог удерживайте при выплате денег.

Срок уплаты НДФЛ с аванса и зарплаты один — следующий день после выплаты зарплаты.

Формально НДФЛ с аванса удерживать не надо (Письмо ФНС от 29.04.2016 N БС-4-11/7893). Однако если зарплата за вторую половину месяца начислена не будет (работник заболел, ушел в отпуск за свой счет), удержать налог, исчисленный с аванса, будет не из чего. Поэтому проще выплачивать работнику аванс за вычетом НДФЛ, а налог перечислять вместе с НДФЛ с зарплаты за вторую половину месяца.

Не перечисляйте НДФЛ раньше выплаты зарплаты. ИФНС не учтет налог как уплаченный. И, чтобы погасить задолженность, придется уплатить НДФЛ заново (Письмо ФНС от 29.09.2014 N БС-4-11/19714@).

Платите НДФЛ в свою ИФНС, туда же подавайте ежеквартально 6-НДФЛ и годовую 2-НДФЛ по сотрудникам.

Страховые взносы — 2018: начисление, уплата, отчетность

Все страховые взносы — на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм — начисляйте по итогам каждого месяца. Правила расчета для всех взносов одинаковы.

Тарифы взносов на 2018 г. — те же, что и в 2017 г.

Предельная база на 2018 г. по взносам на ОПС — 1 021 000 руб., на ВНиМ — 815 000 руб. (п. 1 Постановления Правительства от 15.11.2017 N 1378).

Взносы платите ежемесячно, на ОПС, ОМС и ВНиМ — по реквизитам ФНС, на травматизм — по реквизитам ФСС. Срок уплаты для всех взносов один — 15-е число следующего месяца, но КБК разные. Взносы перечисляйте четырьмя отдельными платежками.

Отчетность по взносам сдавайте ежеквартально: в ИФНС — расчет по страховым взносам, в ФСС — форму 4-ФСС (п. 7 ст. 431 НК РФ, п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ).

В ПФР сдавайте персонифицированную отчетность: СЗВ-М — каждый месяц, СЗВ-СТАЖ — раз в год (п. п. 2, 2.2 ст. 11 Закона N 27-ФЗ).

Хотите такую же консультацию?