Учет строительства в ЖСК
ЖСК некоммерческая организация , строит дом для членов кооператива, которые вносят вступительные , ежемесячные взносы для осуществления деятельности кооператива. И паевые взносы для строительства жилого дома и подключение коммуникаций. Вопрос: вступительные и ежемесячные взносы вносятся в кассу или на расчетный счет и отражаются Дт 50,51 Кт 76.10 , далее делается проводка Дт 76.10 Кт 86 Затраты кооператива формируются на 26 счете и в конце каждого месяца закрываются по смете Дт 86 Кт 26. Паевые взносы на строительство дома тоже вносятся на расчетный счет Дт 51 Кт 76.10.3 Нужно ли делать проводку Дт.86 Кт 76.10.3 на сумму паевых взносов??? Или их учитывать на счете 76.10.3 ???? Затраты по строительству учитываются на 08 счете , при окончании строительства дома и передачи квартир как закрывать счет 08 ???
ВитаНаш ответ
Поскольку взносы имеют целевое назначение, для их отражения используется счет 86 «Целевое финансирование», к которому можно открыть такие субсчета, как 86-1 «Вступительные паевые взносы», 86-2 «Членские взносы», 86-3 «Паевые взносы (паенакопления)», 86-4 «Дополнительные взносы». Полученные взносы отражаются по кредиту счета 86 в корреспонденции с дебетом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Направление средств целевого финансирования на содержание ЖСК отражается по дебету счета 86 в корреспонденции со счетами 20 «Основное производство» или 26 «Общехозяйственные расходы».
Статья: Как ЖСК строит дом (Давыдова О.В.) («Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение», N 9) {КонсультантПлюс}
|
Содержание операций |
Дебет |
Кредит |
Первичный документ |
|
Начислены паевые взносы членов ЖСК |
76 |
86 |
Устав ЖСК |
|
Поступили на расчетный счет паевые взносы членов ЖСК |
51 |
76 |
Выписка банка по расчетному счету |
|
Отражена в составе внеоборотных активов стоимость жилого дома, построенного подрядчиком |
08-3 |
60 |
Акт приемки законченного строительством объекта |
|
Отражена сумма НДС, предъявленного подрядчиком |
19 |
60 |
Счет-фактура |
|
НДС, предъявленный подрядчиком, включен в стоимость здания |
08-3 |
19 |
Бухгалтерская справка |
|
Произведена оплата подрядчику |
60 |
51 |
Выписка банка по расчетному счету |
|
Отражено выбытие жилого фонда, полностью оплаченного пайщиками |
86 |
08-3 |
Акт приемки законченного строительством объекта приемочной комиссией, Акт приемки- передачи квартир |
|
Содержание операций |
Дебет |
Кредит |
Первичный документ |
|
Отражена стоимость работ, произведенных подрядчиком |
08-3 |
60 |
Акт о приемке выполненных работ |
|
Отражена сумма НДС, предъявленного подрядчиком |
19 |
60 |
Счет-фактура |
|
НДС, предъявленный подрядчиком, включен в стоимость дома |
08-3 |
19 |
Бухгалтерская справка |
|
Произведена оплата подрядчику |
60 |
51 |
Выписка банка по расчетному счету |