6-НДФЛ — зарплата в декабре

Вопрос: З/п начислена и выплачена в декабре, как она отображается в 6НДФЛ? В 1 квартале. Она идёт нарастающим итогом в разделе 1 или в декабре как зарплата?

Виктория

Наш ответ

Не удалось связаться с Вами для уточнения вопроса, если у Вас возникнут уточнения, пожалуйста, свяжитесь с нами.

Порядок отражения декабрьской заработной платы в расчете по форме 6-НДФЛ зависит от числа, которого Вы выплатили зарплату.

Зарплату, выплаченную 29.12.2017, и НДФЛ с нее отразите только в разд. 1 6-НДФЛ за 2017 г. В разд. 2 эти суммы вы покажете уже в 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 г. Ведь срок уплаты НДФЛ в этом случае 09.01.2018 — первый рабочий день после выплаты дохода. То, что вы перечислили налог 29.12.2017, значения не имеет (Письмо ФНС от 01.11.2017 N ГД-4-11/22216@). Разд. 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 г. заполните так:

  • строка 100 — 31.12.2017
  • строка 110 — 29.12.2017
  • строка 120 — 09.01.2018

Зарплату, выплаченную до 29.12.2017, и НДФЛ с нее отразите и в разд. 1, и в разд. 2 годовой 6-НДФЛ. Например, зарплату, выплаченную 28.12.2017, в разд. 2 покажите так:

  • строка 100 — 31.12.2017
  • строка 110 — 28.12.2017
  • строка 120 — 29.12.2017

Хотите такую же консультацию?