Формат представления документов по требованию ФНС
Здравствуйте. Получили требование из фнс о предоставлении документов и информации по р. 7 по НДС: регистры, договора, акты по лицензионным договорам , книга продаж. Срок подачи ответа 10 дней ( со. 93.1). Запрос пришёл в формате PDF. Документы отправлены были тоже в формате PDF через оператора Такском. Вопрос касается книги продаж. Если приходят запросы по статье 88.3 по НДС отсылаем ответы в форматах xml , это позволяет и формат требования. При ответе на полученное требование нет возможности технически отправить книгу в xml формате. Надо ли нам добиваться у оператора помощи для отправки xml книги либо по данному требованию достаточно и формата PDF. Спасибо.
ЕленаНаш ответ
Книга продаж может быть направлена в формате PDF.
Налоговый орган не вправе отказать в приеме документов, направленных в ИФНС России в формате PDF, так как данный вид расширения файла разрешен для документооборота между налогоплательщиком и налоговым органом согласно Формату описи документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденному Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@ (далее — Формат).
Однако в СПС Консультант+ представлено Письмо ФНС России от 09.02.2016 N ЕД-4-2/1984@) {КонсультантПлюс}, в котором контролирующие органы настаивают на формате XMLпри предоставлении книги продаж.
В ходе проведения налоговой проверки налоговый орган вправе истребовать документы для проверки у проверяемого лица. Для этого налогоплательщику направляется Требование о представлении документов (информации).
Если организация использует электронный документооборот с налоговым органом, то уведомления и требования о представлении документов поступают в организацию по телекоммуникационным каналам связи.
При представлении документов по требованию ИФНС следует обратить внимание на следующее:
- Если представляемый документ имеет утвержденный формат, он может быть направлен в налоговый орган в формате xml. Документы в формате xml могут подготовить и отправить в ИФНС только те организации, которые осуществляют электронный обмен документами со своими контрагентами (при условии, что эти документы имеют утвержденный ФНС формат).
- Если организация не осуществляет электронный документооборот со своими контрагентами или для истребуемых документов нет утвержденного формата, такие документы направляются в ИФНС в виде скан-образов.
Из положений Кодекса следует, что представление документов в электронной форме допускается только в том случае, если они составлены по форматам, установленным ФНС России.
На сегодняшний день возможность представления документов в xml-формате установлена для следующих документов:
- счет-фактура, в том числе корректировочный; журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур; книга покупок и книга продаж, в том числе дополнительные листы к ним (форматы утверждены приказом ФНС России от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@);
- товарная накладная (ТОРГ-12) и акт приемки-сдачи работ (услуг) (форматы рекомендованы приказом ФНС России от 21.03.2012 N ММВ-7-6/172@);
- о передаче товаров при торговых операциях (формат утвержден приказом ФНС России от 30.11.2015 N ММВ-7-10/551@);
- о передаче результатов работ (документ об оказании услуг) (формат утвержден приказом ФНС России от 30.11.2015 N ММВ-7-10/552@).
В виде скан-образа, согласно формату, можно отправить любые документы, которые запрашивает у налогоплательщика налоговый орган.
Однако в СПС Консультант+ представлено Письмо ФНС России от 09.02.2016 N ЕД-4-2/1984@) {КонсультантПлюс}, в котором контролирующие органы настаивают на формате XML при предоставлении книги продаж.