Оформление неотфактурованной поставоки

Добрый день.
организация работает по принципу начисления , формирует себестоимость на 15 счете с последующем перемещением на 41 счет и продажей товара по сформированной себестоимости, при поступлении товара в продажу.
Вопрос:
некоторые документы по затратам приходят с опозданием, но для формирования корректной себестоимости нам необходимо их включить.
ставки и тарифы затрат мы знаем.
можем ли мы включить затраты согласно договора , не дожидаясь акта оказанных услуг?

Алина

Наш ответ

По нашему мнению, в рассматриваемом случае можно оформления неотфактурованной поставки.

Неотфактурованными поставками считаются материальные запасы, поступившие в организацию, на которые отсутствуют документы, принятые для расчетов с поставщиком. Такие активы принимаются на склад с составлением акта о приемке материалов и приходуются по счетам учета материальных запасов (в зависимости от назначения принимаемых материальных запасов). Подробности — в разделе 5 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (утв. Приказом Минфина России от 28.12.2001 N 119н).

В этом случае первичный документ (акт о приемке материалов) является односторонним, то есть составлен без участия поставщика. Тем не менее такие запасы списывают в общеустановленном порядке.

Обязательной формы для акта приемки неотфактурованной поставки не существует. Можно воспользоваться актами по унифицированным формам:

— N М-7 «Акт о приемке материалов» (утв. Постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 N 71а);

— N ТОРГ-4 «Акт о приемке товара, поступившего без счета поставщика» (утв. Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132).

Оформляем неотфактурованную поставку

В производственную компанию поступила партия сырья без товаросопроводительных документов. Сырье оприходовано как неотфактурованная поставка и сразу же направлено на переработку. Договорная цена партии — 118 000 рублей, в том числе НДС — 18 000 рублей. При этом бухгалтер применил записи:

Дебет 10, субсчет «Неотфактурованные поставки», Кредит 60

— 100 000 руб. — оприходовано сырье;

Дебет 19, субсчет «Неотфактурованные поставки», Кредит 60

— 18 000 руб. — выделен НДС, причитающийся поставщику;

Дебет 20 Кредит 10, субсчет «Неотфактурованные поставки»,

— 100 000 руб. — сырье передано в производство.

Разумеется, вычет НДС в отсутствие счета-фактуры поставщика невозможен.

Хотите такую же консультацию?