Оплата наличными — учет у поставщика

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, если поставщик оплачивает за поставку наличной оплатой, предоставляет чек и все закрывающие документы, каким образом мы оформляем у себя в учете — только через авансовый отчет, или можно сразу проводить через операцию оплата поставщику, оформить приходный кассовый ордер.

Елена

Наш ответ

Порядок ведения кассовых операций

Организации, осуществляющие наличные денежные расчеты при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг), в обязательном порядке применяют контрольно-кассовую технику (ККТ), включенную в Государственный реестр (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»). Следовательно, при получении наличных денежных средств организация выдает подотчетному лицу организации-заказчика кассовый чек (п. 1 ст. 5 Федерального закона N 54-ФЗ).

Прием наличных денег в кассу организации оформляется приходным кассовым ордером (пп. 4.1 п. 4, п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»).

Согласно пп. 5.2 п. 5 Указания Банка России N 3210-У при ведении юридическим лицом кассовых операций с применением ККТ приходный кассовый ордер может оформляться по окончании проведения таких операций на общую сумму принятых наличных денег на основании контрольной ленты, изъятой из ККТ.

Бухгалтерский учет

На дату передачи товара покупателю организация признает доход от обычных видов деятельности (выручку от продажи), который определяется как стоимость товара, установленная договором (п. п. 5, 6.1, 12 ПБУ 9/99). Одновременно фактическая себестоимость переданного покупателю товара учитывается в себестоимости продаж (п. п. 5, 9, 19 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).

Обозначения аналитических счетов, используемые в таблице проводок

К балансовому счету 62:

62-п «Расчеты с покупателями за поставленный товар»;

62-ав «Расчеты по полученным авансам и предоплатам».

Содержание операций

Дебет

Кредит

Первичный документ

На дату получения аванса

Получена предоплата от покупателя

50

62-ав

Приходный кассовый ордер,

Справка-отчет кассира- операциониста

На дату отгрузки

Признана выручка от реализации товара <**>

62-п

90-1

Товарная накладная

Списана фактическая себестоимость товара

90-2

41

Бухгалтерская справка-расчет

Сумма полученной предоплаты зачтена в счет оплаты реализованного товара

62-ав

62-п

Бухгалтерская справка

Хотите такую же консультацию?